[Kiến thức môn ICAEW CFAB - Assurance] Quyền và nghĩa vụ của Kiểm toán viên

Nhu cầu kiểm toán xuất phát từ việc chủ sở hữu doanh nghiệp không cần thiết phải tự kiểm tra mọi thông tin tài chính của doanh nghiệp do giám đốc chịu trách nhiệm, từ đó họ bổ nhiệm các kiểm toán viên thay thế họ kiểm tra một cách độc lập và báo cáo lại về tính trung thực của các báo cáo tài chính. Trong bài viết ngày hôm nay, BISC xin được chia sẻ các quyền và nghĩa vụ của một kiểm toán viên hành nghề - một phần kiến thức quan trọng trong môn Assurance thuộc chương trình ICAEW CFAB.

1. Kiểm toán là gì?

Kiểm toán là quá trình thu thập và đánh giá các bằng chứng liên quan đến những thông tin tài chính được kiểm tra nhằm xác định mức độ phù hợp giữa giữa thông tin đó với các chuẩn mực được xác lập.

Đối tượng của kiểm toán là những người quan tâm đến tình hình tài chính của công ty nhưng không có nghiệp vụ về tài chính, kế toán. Kiểm toán sẽ tìm hiểu và đưa ra các đánh giá phù hợp để giúp họ đưa ra những quyết định đúng đắn nhất.

2. Công việc của Kiểm toán viên là gì?

Hiểu một cách đơn giản, công việc của kiểm toán viên là xác minh tính trung thực của tài liệu và tính pháp lý của các báo cáo tài chính bằng nhiều phương pháp khác nhau như đới chiếu, diễn giải, điều tra,.... Dựa trên hoạt động này, 3 chức năng chính của kiểm toán viên:

• Xác minh tính trung thực và tính pháp lý của báo cáo tài chính.
• Đánh giá bằng việc đưa ra các ý kiến về tính trung thực và mức độ hợp lý của các thông tin tài chính, kế toán.
• Tư vấn cho các nhà quản lý thông qua việc chỉ ra sai sót và gợi mở các biện pháp để khắc phục giúp công ty hoạt động hiệu quả hơn.

3. Kiểm toán viên có những quyền gì?

Khi hành nghề tại doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề sẽ được hưởng các quyền sau đây :

3.1 Truy cập tới các ghi chép

Kiểm toán viên có toàn quyền truy cập tới các loại sổ, tài khoản hoặc hóa đơn của công ty.

3.2 Được cung cấp thông tin và giải thích

Kiểm toán viên có thể yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết và giải thích các vấn đề liên quan đến nội dung kiểm toán.

3.3 Tham gia các buổi họp

Kiểm toán viên có quyền tham gia bất cứ buổi họp chung nào của công ty cũng như được phát biểu ý kiến về các vấn đề liên quan và nhận được các ghi chép trao đổi liên quan đến buổi họp.

3.4 Quyền lắng nghe tại các buổi họp

Kiểm toán viên có quyền nghe tại mọi cuộc họp của công ty về các vấn đề liên quan đến nội dung kiểm toán.

3.5 Quyền liên quan đến các quyết định văn bản

Kiểm toán viên có quyền được nhận mọi quyết định dưới hình thức văn bản của công ty

4. Nghĩa vụ của Kiểm toán viên

Bên cạnh các quyền, kiểm toán viên hành nghề cũng phải có các nghĩa vụ tương ứng, cụ thể như sau:

4.1 Tuân thủ theo quy định của pháp luật

Xem xét liệu báo cáo tài chính đã được trình bày theo đúng pháp luật và các quy định liên quan hay chưa.

4.2 Trung thực và hợp lý

Xem xét liệu Báo cáo tài chính tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh có phản ánh trung thực và hợp lý về tình chính tình hình tài chính của công ty hay không.

4.3 Hoàn trả đầy đủ hồ sơ

Khi được tiếp cận vào hồ sơ kế toán của khách hàng, kiểm toán viên cần phải hoàn trả đầy đủ các hồ sơ, chứng từ và các giấy tờ liên quan.

4.4 Sự thống nhất của các tài khoản và sổ sách ghi chép

Xem xét liệu các taì khoản có trùng khớp với các sổ sách ghi nhận tài liệu hay không.

4.5 Sự thống nhất của các thông tin khác

Các thông tin trong báo cáo gửi lên nhà quản trị có thống nhất với Báo cáo tài chính hay không.

4.6 Lợi ích của nhà quản trị

Các lợi ích của nhà quản trị có bị vi phạm theo đúng pháp luật và các quy định liên quan hay không.

Trên đây là một số quyền và nghĩa vụ của Kiểm toán viên. Các bạn có thể tìm hiểu cụ thể ở môn Assurance trong chương trình CFAB. Hãy đăng ký để học thử miễn phí môn Assurance tại đây